프리랜서 종합소득세 신고방법 - 3.3% 원천징수세액 환급

2020년도 말부터 프리랜서로 등록(3.3% 원천세 납부)된 후, 처음으로 하는 종합소득세 신고입니다.

소득이 높지 않은 분들은 너무 어렵게 생각마시고, 일단 홈택스에서 직접 신고에 도전해 보세요. 

 

1. 홈택스 로그인 & 종합소득세 신고도움서비스 확인

제일 먼저 홈택스 메인에서 '종합소득세 신고' 를 눌러 '종합소득세 신고도움서비스' 를 클릭합니다.

이 도움서비스에서는 나의 기장의무와 적용경비율, 업종코드에 따른 수입금액을 확인해 볼 수 있습니다.

 

홈택스 메인 - 종합소득세 신고도움 서비스 확인

 

수입금액이 얼마되지 않는 프리랜서이므로 이번 신고에 대해서는 금액을 오픈해서 설명드려 보도록 하겠습니다.

신고도움서비스에 들어가면 기본사항, 신고시 유의할 사항, 신고 참고자료 등 알고 싶은 정보가 탭으로 나뉘어져 있습니다. 

 

- 기장의무 : 간편장부대상자

- 추계신고시 적용경비율 : 단순경비율

- 업종 : 94909 (협회 및 단체, 수리 및 기타 개인서비스업) 

- 단순경비율 : 64.1%

 

종합소득세 신고도움서비스 - 기본사항

종합소득세 신고도움서비스 - 신고시 유의할 사항

 

업종코드에 따라 적용경비율이 다르더라고요. 국세청에서 업종코드에 따른 귀속경비율로 찾아볼 수 있더라고요. 필요하신분들은 참고하시라고 파일 올려봅니다. 

기준(단순)경비율 (1).xlsx

0.65MB

인적용역 제공사업자(940100~940919)에 대한 단순경비율은 수입금액이 4천만원까지는 기본율을 적용하고, 4천만원 초과금액 초과율을 적용한다고 하니 참고하세요.

 

종합소득세 신고도움서비스 - 신고 참고자료

 

프리랜서의 경우 연 수입 7500만원 미만이만 간편장부 대상자이고, 그 중에도 2400만원 미만이면 단순경비율 적용대상이 되겠네요. 국세청에서 제공하는 아래 자료 참고하세요~

 

<기장의무와 추계신고시 적용할 경비율 판단기준> 출처 : 국세청 

 

 

2. 종합소득세 신고하기

본인에게 맞는 종합소득세 신고 작성 버튼을 누르면 아래와 같은 팝업창이 뜹니다. 제 경우에는 맞춤형 신고(단순경비율 추계신고서)로 작성하는 것이 좋다고 하니 맞춤으로 가봅니다.

 

맞춤신고서작성 바로가기

 

제일 먼저 기본사항 입력란이 나옵니다. 납세자 번호(주민등록번호) 확인 후 조회 버튼을 클릭해 줍니다.

그럼 이름과 주소 정보가 뜹니다. 이메일 주소와 전화번호 등을 추가로 입력하고, 다음이동으로 넘어갑니다.

 

세금신고 기본정보 입력

 

초반 신고도움서비스에서 보았던 나의 주업종코드를 입력 후 조회, 소득구분을 선택 후 등록하기 버튼을 누르면 사업장소득 명세란에 단순경비율(64.1%)을 적용한 본인의 수입금액이 계산되어 나타납니다.

 

업종별 총수입금액 및 소득금액 계산

 

스크롤을 이용 아래로 쭈욱 내려보세요~ 각종 공제금액 들을 볼 수 있습니다.

저에게 해당하는 것은 본인공제와 부녀자 공제로 합계 200만원을 공제받을 수 있습니다.

'부녀자공제'는 배우자가 있는 여성의 경우 종합소득금액에서 추가로 연50만원을 공제해주는 제도로, 주부의 취업에 따라 추가적으로 발생하는 가사비용 등을 보전하여 주기위한 공제라고 합니다.

 

종합소득세 소득자 본인공제와 부녀자 공제

 

종합소득금액이 크지 않으니 과세표준 금액이 0원이라 계산할 내용이 없으니 궁금한 것은 알고 가야겠죠?

세율이 6%로 나와있는데요, 이 부분도 과세표준금액에 따라 정해진 세율이 있습니다. 2021년 귀속분의 세율이 달라진다고 하니 내년도 (2022년) 종합소득세 신고할 때는 국세청의 정보를 다시 한번 확인해 봐야겠습니다.

 

종합소득세 세율(2018-2020년 귀속)

 

 

소득금액이 많은 분들의 경우, 본인공제 외에 부양가족 공제도 할 수 있는데요, 제 경우는 아이는 있지만 소득이 적어서 패스하였습니다. 그렇다면 '(34) 표준세액공제 : 7만원' 이라고 되어 있는 부분은 뭘까요? 요것도 알고 가야겠죠?

 

'표준세액공제'는 근로자의 경우 연말정산, 근로소득이 없는 종합소득이 있는자의 경우 종합소득세신고 과정에서 특별세액공제(보험료, 의료비, 교육비, 기부금)나 특별소득공제(주택자금 소득공제 등) 신청을 하지 않은 사람이 받을 수 있는 기본 공제입니다. 근로자의 경우 연13만원, 근로소득이 없는 종합소득이 있는자는 연 7만원이 공제 된다고 하네요.

 

세액공제 명세 - 표준세액공제

 

자! 그럼 이렇게 세액계산을 마치면 납부 또는 환급받을 세액은 어떻게 나올까요?

단순경비율이 적용되는 연수입 2400만원 미만 프리랜서의 경우에는 보통 3.3% 원천징수된 세액을 모두 받을 수 있다고 해요. 저도 748,000원에 대한 3.3% 원천징수세액을 모두 환급받을 수 있는 것이죠.

(계산결과가 마이너스이면 환급받는 것이고, 플러스로 나오면 납부해야 합니다)

 

그런데 3.3% 는 24,684원 인데 아래 금액은 22,140원 이네요?

이건 원천징수되는 3.3% 중

3%는 국세인 소득세로, 0.3%는 지방세인 지방소득세로 납부가 되고 있어서 입니다.

0.3%인 지방세 환급관련해서는 홈택스 신고 완료 후 위택스로 넘어가셔 하셔야 합니다.

이것도 아래 나오니 천천히 따라 오세요.

 

납부할 세액, 환급받을 세액

 

신고서 작성완료 버튼을 누르면 신고서의 요약내용이 나오고, 내용 확인 후 아래 개인정보 제공동의를 체크합니다.

 

종합소득세 신고서 제출

 

접수증이 나왔네요. 앞서 말씀드린 바와 같이 지방소득세는 별도로 신고해야 한다는거~ 

접수 상세내용 확인하기 체크박스에 체크하시면 주의사항이 나오고, '확인하였습니다' 까지 체크되면 다음으로 넘어갈 수 있답니다. 저는 납부할 세액이 없어서 바로 지방세 신고로 갈 수 있게 'Step2신고내역' 버튼을 눌러주었습니다.

 

종합소득세 신고서 접수증

 

3. 지방소득세 신고하기

 

종합소득세 신고내역을 조회하면 아래와 같이 신고된 리스트가 보여지고요, 오른쪽 끝의 빨간색 버튼이 지방소득세 신고할 수 있는 '위택스'로 넘어가는 버튼입니다.

종합소득세 신고서 제출목록

 

버튼을 눌러 위택스로 이동합니다~ 주민번호 뒷자리를 누르고 확인!

 

개인지방소득세 신고하기 로그인

 

정보 확인 후 전화번호 이메일 주소 등 추가적으로 개인정보를 입력해줍니다. 납부 혹은 환급 세액 확인 후

신고 버튼을 누르면 신고완료! 

이미 종합소득세 신고를 완료했고, 그 내용을 토대로 위택스로 정보가 넘어오는 것이기 때문에 이 부분은 버튼 몇 번 눌러 간단하게 완료됩니다.

 

개인지방소득세 종합소득분 신고

개인지방소득세 신고완료

 

이렇게 원천징수되었던 지방소득세 0.3% 에 대한 종합소득분 신고까지 완료되었습니다.

 

개인지방소득세 종합소득분 신고결과서

 

포스팅 내용이 길 뿐 프리랜서 종합소득세 신고는 생각처럼 어렵지 않습니다.

종합소득세 신고기한은 5월 31일까지이며, 적은 소득이라도 신고를 해야 가산세를 물지 않으니 잊지말고 미루지 말고 생각났을 때 꼭 신고하세요~ 마지막으로 무신고 가산세는 아래와 같습니다^^

 

무신고 가산세 (출처 : 국세청)